Насколько вырастут налоги для мелитопольских предпринимателей - (таблица)
С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это отразится на налоговых отчисления как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемнымы работниками. В Мелитополе налоговики дали пояснение, кому и сколько платить, а также на какие счета. Ведь известно, что с 3 января они также в очередной раз изменились.
Как сообщают в Мелитопольской налоговой, с 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн - до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля - до 2197 грн, с 1 декабря - до 2270 грн.
Что нужно знать о ЕСВ
От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.
То есть минимальный страховой взнос с 1 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3177,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.
Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам "минималки". Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн - до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).
Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.
Кто заплатит больше:
единщики-работодатели. По основным работникам они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не мене 1039,06 грн.
Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;
самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ "за себя" самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса - 1039,06 грн. В годов измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнении с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.
Ставки единого налога
На базе прожиточного минимума и минимальной заработной платы рассчитывается сумма единого налога:
для I группы ФЛП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетно года;
для II группы - до 20% от размера "минималки", установленной законом на 1 января отчетно года;
для III группы - в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).
Это размеры максимальной ставки. Реальный же показатель для каждой административно-территориальной единицы устанавливают органы местного самоуправления.
Если же исходить из максимума, то с 1 января 2020 года ежемесячно в бюджет придется платить:
ФОПам I группы - 210,20 грн (2102 грн * 10%),
ФОПам II группы - 944,60 грн (4723 грн * 20%).
Сколько будут платить ФОПы
Имея точные размеры социального взноса и единого налога, можно вычислить, сколько всего в 2020 году придется платить предпринимателям. При этом, независимо от того, получали они доход или нет.
I группа:
ЕСВ - не менее 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог - максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)
Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов И группы составит 14991,12 грн.
II группа:
ЕСВ - не менее 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог - максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)
То есть налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов II группы составит 23803,92 грн.
Наемные работники "подорожали"
Повышение минимальной заработной платы отразилось на затратах ФОТ за каждого наемного работника. Посчитать на сколько - можно по такой формуле:
"Минималка" (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.
Это и сумма, которую предпринимателю нужно уплатить за каждого работника с минимальной зарплатой.
Налоговая нагрузка распределяется таким образом:
ЕСВ платит работодатель;
НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.
Поэтому "чистыми" человек получит 3802 грн.
Таким образом, общая ежемесячная сумма уплаченных в бюджет налогов составит 1960 грн (ЕСВ + НДФЛ + ВС).
Информация о реквизитах бюджетных счетов, введенных в действие с 03.01.2020 года, размещена на вебпортале ГУ ГНС в Запорожской области в разделе "Бюджетные счета" по ссылке: https://zp.tax.gov.ua/byudjetni-rahunki/.
