Налог на посылки: что важно знать и как не переплатить
Заказывать технику, одежду или косметику из-за рубежа, минуя украинские магазины, стало дороже. С 1 июля на товар стоимостью свыше €100 нужно заплатить налог. Насколько подорожают доставляемые почтой товары и можно ли обойти новую норму, разбирались "Вести".
Что произошло?
С каждым годом количество международных почтовых и экспресс-отправлений (посылок), которые получают украинцы, растет. За прошлый год их количество достигло 42,8 млн штук! А это в десять раз больше, если сравнивать с 2014 годом.
Многие заказывают себе дешевые товары в зарубежных интернет-магазинах: в США, Европе, Китае. Во-первых, такие товары более чем в два раза дешевле таких же импортных товаров, которые продаются у нас в рознице. А во-вторых, у нас нет качественных отечественных аналогов. И наши соотечественники скупают за границей дешевую детскую одежду, электронику, обувь, косметику...
На рост количества посылок из-за рубежа также повлияло снижение с 1 апреля 2014 года лимита стоимости безналоговой посылки с €300 до €150. Дело в том, что покупки стали делить на несколько посылок, чтобы не платить таможенные сборы. И в итоге снижение безналогового порога привело не к росту поступлений в бюджет от таможенной пошлины, а к их уменьшению. Так, согласно отчетам Госказначейства в 2018 году, украинцы заплатили 120 млн грн пошлины за товары, которые были ими завезены (пересланы), а в 2013-м - 151 млн грн. А если учесть падение курса гривни, то за четыре года поступления от таможенной пошлины снизились в 4,4 раза - с $18,9 млн до $4,3 млн в 2018 году.
И вот опять в Украине снижен лимит стоимости безналоговой посылки. С 1 июля вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые приняли депутаты в прошлом году в так называемую "бюджетную ночь". Власть решила ужесточить налогообложение посылок. Суть изменений: налогом на добавленную стоимость будут облагаться посылки из-за рубежа, стоимость которых превышает €100, то есть безналоговый лимит снизился со €150 до €100.
Такое решение власть обосновала "веским" аргументом: "с целью обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2019 г.". И, по расчетам правительства, благодаря изменениям в бюджет должно дополнительно поступить 300 млн грн налога на добавленную стоимость. А то, что затраты государства на администрирование "мелких" посылок превышают поступления от таможенных платежей, правительство в своих расчетах проигнорировало.
Для сравнения: государство теряет из-за контрабанды товаров и неуплаты таможенных платежей около 80 млрд грн в год.
Сколько заплатим за посылки?
Расчет таможенных платежей, которые теперь нужно внести при получении посылок из-за границы, определяется по формулам, которые утверждены Министерством финансов. Один из показателей в этих формулах - необлагаемый размер.
С 1 июля в Украине установлено уже два необлагаемых размера для импортных посылок (речь о товаре в международных и экспресс-отправлениях для одного получателя в одной депеше от одного отправителя): один для НДС, а второй - для пошлины.
Так посылки, стоимость которых не превышает эквивалент €100, не облагаются НДС, а те, стоимость которых не превышает €150, - пошлиной. То есть, если стоимость посылки превышает €100, то нужно заплатить НДС - 20% от суммы превышения. Таможенную пошлину в размере 10% также нужно заплатить, но из той части стоимости посылки, которая превышает €150.
Например, если заказать товар на сумму €150, то пошлину платить не нужно, а НДС в размере 20% нужно заплатить из разницы в €50 (150 - 100), то есть €10. Раньше, до 1 июля, с посылки стоимостью до €150 не нужно было платить ни НДС, ни пошлину. Таким образом, снижение безналогового порога посылки со €150 до €100 привело к увеличению поборов с граждан на €10.
При получении товара на €200 человек заплатит 10% пошлины от стоимости посылки, превышающей €150, то есть из €50 - €5. А также еще сумму НДС в размере €21: 200 + 5 (пошлина) - €100 (необлагаемый размер по НДС) х 20%.
Проще говоря, в общей сложности гражданин отдаст в бюджет €26 с посылки стоимостью €200. До июльских изменений сумма этого сбора равнялась €16, то есть на €10 была меньше. Считать таможенные платежи (НДС и пошлину) будут от фактурной стоимости посылки, то есть указанной в товарном чеке.
При расчете применят официальный курс, установленный Нацбанком на 00:00 дня подачи таможенной декларации. Проще говоря, когда вы заказываете товар, то можете рассчитывать уплатить в бюджет одну сумму, а когда посылка придет, то в гривнях сумма может измениться. К тому же кроме стоимости самих товаров на таможне учитывают еще и цену страхования и перевозки (фрахта) посылок. Их приплюсуют к стоимости товара и уже с общей суммы будут определять платежи в бюджет.
Самостоятельно "растаможивать" посылки украинцам не нужно. Все платежи будет взимать оператор почтовой связи.
Кого коснется нововведение?
Из всего количества импортных посылок в среднем 7% из них дороже €100. А после снижения безналогового порога станет и того меньше - эксперты говорят, что не более 1%. Ведь для украинцев дополнительные расходы на уплату НДС, даже в размере €10, являются ощутимой нагрузкой на их семейный бюджет. А потому недорогую одежду или косметику, например, будут делить на несколько посылок, а вот с техникой так поступить не получится.
Для мелких ретейлеров, которые покупают товар для перепродажи, ничего не изменилось. Беспошлинный лимит для юридических лиц и физических лиц-предпринимателей остался на том же уровне - €150. И сумма налога будет определяться на основе таможенной стоимости товара.
А на теневой бизнес снижение необлагаемого лимита посылок в €50 вообще никак не повлияет - они как ввозили крупными партиями товар без уплаты таможенных платежей, так и продолжат ввозить. Теневой импорт невозможно победить, снизив даже до нуля беспошлинные лимиты на посылки из-за рубежа, но и при этом свободно пропуская через таможню основные потоки контрабандных товаров.
Как обойти ограничения?
Один из способов обойти ограничения - это разделить содержимое посылки на две части. Но прежде чем принять такое решение, следует посчитать общие расходы, связанные с пересылкой товара. При отправке двух посылок вместо одной вырастут расходы по доставке посылки на €10-12. Получается, что, сэкономив на налоге, придется больше отдать почтовым операторам (вот они-то и заработают на таких изменениях).
Еще один вариант - договориться с отправителем занизить стоимость товара. Но договориться с заграничным продавцом не всегда легко, поэтому придется за дополнительную плату привлекать для этого посредников. А это опять расходы.
Некоторые украинцы для занижения стоимости посылки используют схему специальных сервисов почтового форвардинга (mail-forward). В таком случае приобретенный товар поступает сразу на склад такой компании и накапливается. Причем можно заказывать товар из разных интернет-магазинов, а потом отправить весь заказ одной посылкой. Отправителем является человек, который заказывает товар, поэтому он указывает оценочную стоимость посылки по своему усмотрению.
Но явное занижение цены в декларации послужит основанием для проверки. Таможня сама определит стоимость товара, найдя его (или похожий) на заграничных сайтах. И тогда заплатить пошлину придется от реальной цены. Правда, вскрыть посылку на таможне могут лишь в присутствии двух незаинтересованных свидетелей (сотрудники таможни не могут быть свидетелями) и к тому же в момент досмотра содержимого посылки составляется протокол и акт. В противном случае действия таможенников можно оспорить.
