Всеобщее декларирование: как это будет работать
В представлении команды нового президента Украины Владимира Зеленского, введение обязательного всеобщего декларирования позволит не только успешно бороться с коррупцией, но и даст честным налогоплательщикам возможность экономить. А также поможет воспитать у украинцев привычку считать свои расходы и не переплачивать государству.
"Всеобщее декларирование - путь к уменьшению тех сумм, которые человек платит в качестве налогов. К сожалению, мы, украинцы, не привыкли считать деньги, которые платим в качестве налогов. Но весь мир уже живет иначе. На самом деле это нормальная практика, когда человек ведет свою финансовую историю. И это то, к чему должны стремиться и мы", - говорит Данил Гетманцев - профессор кафедры финансового права КНУ им. Шевченко, советник президента Владимира Зеленского, который курирует вопросы налогообложения.
Экономить на налогообложении, оказывается, можно не только путем сокрытия доходов, уклонения от уплаты налогов и т. п., но и вполне легально: используя налоговые скидки, которые предусматривает украинское законодательство. О них сегодня мало кто знает, а пользуются ими еще меньше.
Когда могут дать налоговую скидку
Основания перечислены в статье 166 Налогового кодекса.
По итогам финансового года человеку могут уменьшить облагаемый налогом доход, т. е. вернуть налог, уплаченный с таких сумм:
- проценты по ипотечному кредиту (или часть этой суммы), если человек зарегистрирован по этому адресу, или часть инвестиций в недвижимость;
- сумму пожертвований благотворительным организациям (но не более 4% облагаемого налогом дохода за год)
- средства, уплаченные налогоплательщиком за обучение (свое собственное или детей) в школе, детсаду, вузе и т. д.;
- стоимость платных медицинских услуг (полученных лично или родственником первой степени), в том числе по протезированию зубов, косметическим операциям, лечению табачной или алкогольной зависимости, аборту, покупке ряда лекарств и т. д.;
- расходы на страхование (в размере прожиточного минимума за отчетный год, умноженного на коэффициент 1,4);
- расходы на вспомогательные репродуктивные технологии и усыновление (не более чем треть заработной платы за отчетный налоговый год);
- сумму расходов на переоборудование автомобиля на потребление газа или другое биотопливо;
- внутренне перемещенным лицам - часть средств на аренду жилья (в сумме до 30 минимальных зарплат).
Несмотря на довольно широкий перечень оснований для налоговой скидки, Данил Гетманцев считает, что он не сопоставим с аналогичными списками в развитых странах, и его нужно расширять.
"Сейчас у нас, конечно, перечень налоговых скидок, который содержится в ст. 166 Налогового кодекса, очень узок. Его можно значительно расширять. Например, во многих странах существует налоговая скидка на сумму путевки для отдыха в пределах этой страны. У нас такого пока нет", - отметил Данил Гетманцев.
Как получить налоговую скидку
Чтобы претендовать на налоговую скидку, налогоплательщик должен обязательно заполнить и подать в налоговую службу декларацию о доходах. И в ней указать сумму налоговой скидки и основания для нее. Именно поэтому возможность законным образом уменьшить размер налоговых платежей команда нового президента рассматривает в качестве стимула и причины введения в Украине всеобщего декларирования.
Как объяснила юрист ЮФ "Ильяшев и Партнеры" Нина Бец, налоговая скидка - это сумма уже уплаченного налога, которая может быть компенсирована государством.
"Это документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов налогоплательщика-резидента в связи с приобретением товаров, работ или услуг у резидентов - физических или юридических лиц в течение отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода", - говорит юрист компании "Ильяшев и Партнеры".
Документальным подтверждением расходов и права на скидку служат чеки и квитанции. Поэтому тем, кто планирует получить налоговую скидку, нужно обязательно сохранять чеки и квитанции за товары или услуги, на которые будет предоставлена налоговая скидка. Предъявлять их в налоговую закон не требует, однако эти документы могут понадобиться. В том числе в случае проверки.
Например, человек в течение года заплатил за товары, работы или услуги, разрешенные для включения в налоговую скидку, 30 000 грн. В этом случае сумма, которая может быть компенсирована государством, составит 18% от этих расходов, или 5400 грн.
При этом Нина Бец обращает внимание, что общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом году, в любом случае не может превышать сумму начисленной годовой заработной платы.
Порядок действий налогоплательщика, который хочет получить налоговую скидку, по словам юриста, должен быть таким:
Получаем соответствующие платежные и расчетные документы, в частности квитанции, фискальные чеки, копии договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя). В указанных документах обязательно должны быть отражены стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, оказания).
Получаем справку с места работы об общей сумме дохода, начисленного в форме заработной платы, других выплат и вознаграждений.
Заполняем декларацию об имущественном состоянии и доходах.
Подаем декларацию в налоговый орган по месту регистрации до 1 мая.
Получаем компенсацию от государства на расчетный счет, который должен быть указан в 29-й строке декларации.
Одна декларация для всей семьи
Налоговый советник президента Зеленского Данил Гетманцев также считает, что в Украине стоит ввести "посемейное декларирование" как альтернативу традиционному. Многим это позволит экономить на налогах еще больше.
"Во многих странах граждане имеют альтернативную возможность задекларировать не свой личный доход, а доход всей семьи, доход домохозяйства (посемейное налогообложение). Часто это позволяет уменьшить налогообложение. Например, один из членов семьи имеет право на налоговые вычеты во время работы, но он не работает. Допустим, член семьи имеет право на социальную льготу. Но если он не работает, домохозяйство теряет эту льготу вообще. А вот если будет декларироваться доход домохозяйства в целом, будут учтены и вычеты, и льготы. Также в этом случае упрощается возможность использовать институт налоговых вычетов (налоговых скидок). То есть работающие члены семьи получат возможность использовать все налоговые скидки, на которые имеет право любой член семьи, и таким образом они смогут платить меньше налогов", - объясняет Данил Гетманцев.
