Исследование: Крупнейшие потери бюджета происходят на границе, в оффшорах и при выплате зарплат в «конвертах»
Бюджет Украины больше всего недополучает средств из-за существования схем на таможне, выплаты зарплат в «конвертах» и выведения прибылей в офшоры
Такой результат получили авторы исследования схем уклонения от налогов, которое провели Институт социально-экономической трансформации и Центр социально-экономических исследований CASE-Ukraine. Они оценили объемы и влияние на бюджет наиболее популярных путей уклонения от уплаты налогов:
«Серый импорт», контрабанда
Объем - 209-311 млрд грн, потери бюджета на год - 63-93 млрд грн
Оффшорные схемы
Объем - 120-200 млрд грн, потери бюджета на год - 22-36 млрд грн
Зарплаты в «конвертах»
Объем - 50-200 млрд грн, потери бюджета на год - 25-74 млрд грн
Теневая аренда сельскохозяйственных земель
Объем - 19-69 млрд грн, потери бюджета на год - 6-22 млрд грн
Конвертационные центры
Объем - 40-60 млрд грн, потери бюджета на год - 12-18 млрд грн
Контрафакт
Объем - 35-55 млрд грн, потери бюджета на год - 10-12 млрд грн
«Скрутки» (манипуляции с НДС)
Объем - 42-54 млрд грн, потери бюджета на год - 7-9 млрд грн
Оформление штатного работника предпринимателем
Объем - 10-16 млрд грн, потери бюджета на год - 4-7 млрд грн
Занижение оборотов
Объем - 30-90 млрд грн, потери бюджета на год - 2-2,5 млрд грн
«За последние годы уровень теневой экономики значительно сократился, и это совпало с сокращением перераспределения через государственные финансы, - отмечает Владимир Дубровский, старший экономист CASE-Ukraine, соавтор исследования. «Тенизация является закономерным ответом на чрезмерное налоговое давление. В то же время наличие большого «теневого сектора» не позволяет уменьшить налоговую нагрузку и искажает условия конкуренции».
В исследовании отмечается, что теневая экономика, которую правительство оценивает в 30% от ВВП, сконцентрирована в основном в крупном бизнесе, который доминирует в экономике и злоупотребляет в больших объемах благодаря своим неформальным связям с властью. И в этом заключается сходство Украины с странами СНГ и «нетипичность» теневой экономики в Украине в сравнении с многими другими странами мира, в которых обычно теневая экономика - это мелкий бизнес.
Впервые исследование схем уклонения от налогов было проведено в 2017 году. Тогда наибольшие потери бюджета были определены в офшорах, на таможне и в теневом рынке аренды земли.
Гетман Олег, экономист, соавтор исследования, сообщил, что по сравнению с предыдущей работой - новый сравнительный анализ самых распространенных схем было существенно дополнено:
- оценено фискальные последствия теневой аренды сельскохозяйственной земли
- удалось оценить объемы «зарплат в конвертах», которые выплачиваются (в основном - с помощью «конвертационных центров» и «скруток») официально трудоустроенным наемным работникам, номинально получают только минимальную зарплату.
- также удалось, благодаря той же методике, уточнить оценки масштабов использования ФОТ вместо трудовых отношений
- добавлен анализ недополучения НДС (VAT compliance gap).
«Соотношение между цифрами, которые были получены по итогам работы - наглядно демонстрирует структуру уклонения от уплаты налогов в Украине. Первые места заняли схемы, организованные мощными игроками - неформальный импорт (что базируется на нарушении таможенных правил, контрабанде и коррупции на границе), «элитарные» оффшорные схемы, то есть остаются доступными крупным украинским компаниям и состоятельным украинцам."- отметил Вячеслав Черкашин, старший аналитик по вопросам налоговой политики ИСЭТ.
Авторы нового исследования дают конкретные рекомендации по каждому инструменту уклонения от налогов, но общей рекомендацией является институциональная реформа налоговой и таможенной службы, набор сотрудников на открытых конкурсах и обеспечения им достойных заработных плат, а также создание единой службы по борьбе с экономическими преступлениями в системе органов Кабмина, на замену нескольких, которые существуют сейчас.
